受困天丰节能 光大证券遭证监会立案调查
2013-06-21   作者:常亮  来源:21世纪经济报道
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  6月20日晚,光大证券发布公告称,收到中国证监会因天丰节能项目对公司立案调查的《调查通知书》(稽查总队调查通字130819号)。
  事实上,市场对此早有预期。6月19日,光大证券盘中大跌,最大跌幅达8.16%,市场传言光大证券将遭 证监会处罚。
  屋漏偏逢连夜雨,天丰节能恐怕只是一个开始。

  天丰节能顶风作案

  “银行流水问题是重中之重。从我们这些一线会计师的角度来看,此次彻底的银行流水调查,基本上使得发行人的任何小把戏都无所遁形。”深度参与财务自查的会计师李林(化名)向记者表示。
  从事节能板材生产和销售的天丰节能,曾向证监会递交了一份漂亮的财务数据:天丰节能的销售收入和利润率连续三年均保持在35%左右的增速,这远远高于行业平均水平。
  然而,随着证监会IPO财务核查小组对天丰节能进行现场调查,发现天丰节能试图隐匿会计凭证的情况。更有消息称,现场核查小组与发行人工作人员发生冲突,甚至遭到当地证监局下文谴责,“我省个别企业没有能够做好现场检查配合工作,造成了极坏的影响”。
  证监会稽查总队有关负责人曾表示,在调查过程中,拟上市公司存在隐匿会计凭证的行为。后来,调查小组在相关部门的协调下,做了大量的工作,公司迫于压力拿出了相关会计凭证,从而使调查得以继续推进。
  而在现场核查基本已经尘埃落定的4月26日,天丰节能总经理张爱军却向媒体表示,对于证监会的调查,管理层并不清楚到底出现了什么问题。
  中介机构此时感到不妙,已经为时太晚。据知情人士透露,“天丰节能的银行对账单没对上,核查进行没几天后就终止了。”
  根据证监会在三方财务自查期间下发的“551号文”中规定的制式自查方案,第五大项为“发行人资金内部控制情况核查”,其中“取得全部资金账户3年银行存款明细、银行对账”赫然在列。
  对“货币资金的控制流程”更细致到“对付款、收款、资金预算、银行账户的开立、审批、现金盘点、银行余额调节表、银行预留印鉴和有关印章及票据的管理进行穿行测试及控制测试。”
  而在这些底稿的后面,发行人和核查人员必须按规定“签字画押”。

  光大连遭打击

  在此次证监会的第一轮核查中,光大证券被抽中5家企业,分别为东方证券、天丰节能、洪波科技、郑州光力科技及北京中矿环保科技。
  其中,天丰节能和洪波科技双双被指存在重大财务造假嫌疑。
  2013年,光大证券有26个项目排队审核,截止到目前,光大证券已有11个保荐项目遭遇障碍。
  事实上,2012年光大证券仅有2个IPO项目成功上市;2011年的10个项目中有3个夭折;2010年,光大证券亦有4个项目上会被否。
  而在今年3月,光大证券保荐代表人张曙华、王苏华,因保荐项目康达新材2012年一季度营业利润同比下降39.27%,被采取“3个月不受理与行政许可有关文件”的监管措施。
  4月,光大证券香港分部又因内部监控及监督缺失受到谴责并被罚款120万港元;同时,光大证券负责人员陈锦合因监督及管理缺失,同样受到谴责并被罚款40万港元。
  可谓屋漏偏逢连夜雨。
  “此次天丰节能的问题,其实反映的是行业生态由来已久的弊端。”沪上某券商保荐人向记者表示,“在这次财务自查运动中,中介机构一直处于一个非常尴尬的位置当中。是不是要"赌一把",这个念头说实话不是个别的几家机构在想,毕竟这个行业"撑死胆大的,饿死胆小的"已经不是一天两天了,为什么这次倒霉的就是我?”
  事实上,在今年1-3月财务自查的过程中,记者也从多位一线核查人员处得到同样的疑问,某些项目“铤而走险”绝非空言。而从此次抽查前两批企业,就有2家企业中枪的概率,亦可见一斑。
  “对于拟上市企业来讲,赌一把的诱惑太大。上市前花费的大量人力物力已经在那里,一旦成功了便可以圈到大笔财富。”李林表示,“这种思路裹挟着中介机构也是可以想象的。”
  但是事情正在起着变化。
  证监会近日对天能科技的处罚已经在向市场表明,拟上市发行人违规成本正在迅速提高,天能科技高管秦海滨、曾坚强、刘俊奕等人将遭到终身证券市场禁入措施。
  “假如这次证监会的调查确认光大证券在此案中难辞其咎,那么参照此前万福生科的处罚情况,恐怕前景非常不妙。”业内人士指出。
  光大证券显然已经对相关的风险有所忌惮。
  根据光大证券的官方回应:“公司正努力改变以IPO项目为主的局面,积极探索投行创新发展的新模式,在再融资、债券、并购、场外业务等方面加大投入,已经取得初步成效。”

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