六月底到七月初,正是澳大利亚新旧财年更替之际,也是每年澳大利亚人筹备报税的时间。从7月1日开始,每个澳大利亚纳税人需要向税务局申报从去年7月初至今年6月底的税务情况。这可是澳大利亚人社会经济生活中的大事。
一位澳大利亚朋友曾开玩笑说,澳大利亚人可以不吃饭,但不能不交税。在澳大利亚生活了半年后,笔者才明白,这不是一句笑话,而是政府与民众间社会契约关系的真实体现。在某种程度上,严密的个税征缴制度、成熟的纳税人群体、完善的社会福利,这三者已构成澳大利亚财政和经济良性运行的重要支点。
在澳大利亚,税务绝对是一件关乎个人生存的大事。根据相关法律规定,任何有劳动能力的成人抵达澳大利亚超过6个月,均需向澳大利亚税务部门申请一个税号(TFN)。这个税号具有唯一性,是合法雇佣关系的重要基石。一般而言,雇主都需要为雇员代缴税款,而后发放税后工资;当然也有一些人是自己向税务部门纳税。
就是说,所有雇佣和生产关系,均通过这小小的税号,与澳大利亚庞大而严密的税收体系相连接。
高税率是澳大利亚税收制度的显著特点。根据规定,应纳税年收入在3.7万澳元至8万澳元的纳税人的边际税率为30%。这个收入段反映了澳大利亚民众的主流收入水平,这就意味着,普通澳大利亚人要用1/3左右的收入交税。此外,税率会伴随收入增加而上调,如果年收入超过了18万澳元,边际税率会高达45%。
然而,普通居民并没有感到生活压力巨大,这主要是基于两个原因:第一,澳大利亚拥有完善的退税和税收优惠安排;第二,澳大利亚具备完善的社会福利制度。
根据规定,有适龄中小学生的澳大利亚家庭可以申请高达50%的教育开支退税。
另外,退休养老金、投资房涉及的物业管理费、租房广告费、房贷利息支出、电话费、水费、土地税等广泛项目均可以申报税收优惠。此外,由于退税制度完备,一般家庭都会聘请会计师为退税以及合理避税出谋划策。
高税收对应的是高福利。在澳大利亚,每个纳税人都可以享受到国家提供的各种福利。据悉尼媒体工作者唐明介绍,他的孩子刚出生,政府就补助了4000澳元,孩子入托也得到了大量补助,政府会根据家庭收入情况对不同家庭进行补助。
此外,澳大利亚人平时免费看病的次数没有限制,甚至抽血化验、照X光片、动手术都是免费的。惟一需要花钱的就是买药。除了正常的医疗以外,每人每年还可以享受5次免费医疗按摩。
澳大利亚的做法表明,好的税收制度应当是以人为本的,公正合理的。税收制度所体现的官民良性关系在于,政府用公民的纳税款,在整个国民范围内进行合理而有效的规划和重新分配,帮助国民统筹安排福利待遇。当然,使社会福利配置最优化的重要前提在于,建立健全公平、合理、严密、高效的税务征管机制。